[套装书]财务报表分析+一本书看透股权架构（2册）

作者
薛云奎 郭照蕊李利威
丛书名
新财经·名师课
出版社
机械工业出版社
ISBN
9781912099355
简要
简介
内容简介书籍经济管理学书籍 ---------------------------财务报表分析--------------------------- 本书分为会计的本质与操控、财务报表的结构与要素以及财务报表的分析与案例三篇，全书采用“去繁就简”的写作风格，对会计标准的解读、会计控制的方法等内容进行极简化的阐述，重点剖析公司融资、投资、经营与战略对财务报表的影响。全书贯穿公司的经营、管理、财务和业绩四个层面的核心评价指标，并提炼出财务四维分析法，以清晰地呈现财务报表信息，分析财务报表背后隐藏的秘密。 读者对象：高等院校会计学、财务管理学专业本科生，兼顾工商管理、财政金融等其他经管类非财会专业本科生，MBA、EMBA学生。此外，本书也可作为公司非会计专业的高层管理人员学习财务知识的参考用书。 ---------------------------一本书看透股权架构--------------------------- 本书作者拥有律师、注册会计师、注册税务师执业经历，服务过联想控股、拉卡拉等百余家公司的股权设计项目。本书是其15年实战经验的系统总结。 本书四大特点： 1. 模型化 书中归纳了股权架构的9种应用模型，不仅可以让读者快速理解股权本质，还可以让股权设计变得更高效。 2. 系统性 本书打通了法律、财务、税务、管理4个领域的边界，避免了股权设计中“只见树木不见森林”的误区 。 . 3. 场景化 以30家名企案例贯穿始终，让读者在似曾相识的场景中产生共鸣，启发其思考。 4. 实操性 全书以指导股权实战为宗旨，每节均包含案例、模型及操作要点提示，是本超级实用的股权架构设计指南。
目录



---------------------------财务报表分析---------------------------


前　言
第一篇 会计的本质与操控
第一章　会计的本质·2
第一节　什么是会计·2
第二节　会计的特征·5
第三节　会计的标准·13
第四节　财务报表初窥·23
第二章　企业的本质与会计操控·28
第一节　企业的本质·28
第二节　会计操控·32
第三节　会计标准的目标：公允性·43
第二篇 财务报表的结构与要素
第三章　融资活动与财务杠杆·68
第一节　融资活动·68
第二节　财务杠杆·79
第三节　资本结构的相关研究问题·89
第四章　投资活动与经营杠杆·94
第一节　投资活动·94
第二节　资产构成·113
第三节　经营杠杆·123
第五章　会计收入、费用与利润·130
第一节　会计收入·130
第二节　费用：兼论成本·140
第三节　利润·147
第四节　绩效评价·155
第六章　现金流量与自由现金流·163
第一节　现金流量表概述·163
第二节　现金流量与会计收益·176
第三节　自由现金流·184
第三篇 财务报表的分析与案例
第七章　财务报表综合分析·190
第一节　财务报表分析概述·190
第二节　战略分析·194
第三节　会计分析·201
第四节　财务分析·214
第五节　前瞻性报表·220
附录7A　常见的财务比率指标·227
第八章　四维分析法·229
第一节　四维分析法的定义及构建基础·229
第二节　四维分析法：穿透财报·235
第三节　分配杠杆·243
第九章　四维分析法应用案例解析·246
第一节　科大讯飞：风险巨大·246
第二节　穿透财报看华为·255
第三节　华大基因：事业不是吹出来的·263
第四节　乐视网的会计“妙手”与“鬼手”·271
主要参考文献 286


---------------------------一本书看透股权架构---------------------------


自序
第一部分　顶层架构
第1章　解码24个核心持股比　/ 3
1.1　有限公司　/ 3
1.1.1　股东捣蛋线（34%）　/ 4
1.1.2　绝对控股线（51%）　/ 5
1.1.3　完美控制线（67%）　/ 6
1.1.4　外资待遇线（25%）　/ 6
1.1.5　重大影响线（20%）　/ 6
1.1.6　申请解散线（10%）　/ 7
1.2　非公众股份公司　/ 8
1.2.1　股东代表诉讼线（1%）　/ 8
1.2.2　股东提案资格线（3%）　/ 9
1.2.3　股东大会召集线（10%）　/ 9
1.2.4　申请公司解散线（10%）　/ 10
1.3　新三板公司　/ 10
1.3.1　重大重组通过线（67%）　/ 11
1.3.2　实际控制认定线（30%）　/ 12
1.3.3　权益变动报告线（10%）　/ 12
1.3.4　重要股东判断线（5%）　/ 12
1.4　上市公司　/ 13
1.4.1　重大事项通过线（67%）　/ 13
1.4.2　实际控制认定线（30%）　/ 15
1.4.3　要约收购触碰线（30%）　/ 15
1.4.4　首发公众股比线（25%）　/ 16
1.4.5　权益变动报告线（20%）　/ 16
1.4.6　科创板激励上限（20%）　/ 16
1.4.7　激励总量控制线（10%）　/ 17
1.4.8　重要股东判断线（5%）　/ 18
1.4.9　股东减持限制线（2%）　/ 21
1.4.10　独立董事提议线（1%）　/ 21
第2章　分股不分权的7种方法　/ 22
2.1　有限合伙企业　/ 23
2.1.1　有限合伙企业简介　/ 23
2.1.2　案例1　海康威视　/ 24
2.1.3　有限合伙企业妙用　/ 27
2.2　金字塔架构　/ 29
2.2.1　金字塔架构简介　/ 29
2.2.2　金字塔架构启发　/ 31
2.2.3　两种股权架构比较　/ 37
2.3　一致行动人　/ 41
2.3.1　一致行动人的概念　/ 41
2.3.2　案例2　养元饮品　/ 43
2.3.3　一致行动人点评　/ 45
2.3.4　一致行动人协议　/ 48
2.4　委托投票权　/ 53
2.4.1　委托投票权的定义　/ 53
2.4.2　案例3　天常股份　/ 53
2.4.3　委托投票权点评　/ 54
2.5　公司章程控制　/ 54
2.5.1　案例４　上海新梅　/ 55
2.5.2　公司章程要点　/ 63
2.6　优先股　/ 69
2.6.1　优先股的含义　/ 69
2.6.2　案例5　中导光电　/ 69
2.6.3　优先股点评　/ 72
2.7　AB股　/ 73
2.7.1　AB股的概念　/ 73
2.7.2　案例6　小米集团　/ 75
2.7.3　AB股点评　/ 80
第3章　分股的“道”和“术”　/ 85
3.1　分股之道　/ 85
3.1.1　擅平衡：案例7　独立新媒　/ 85
3.1.2　知深浅：案例8　1号店　/ 88
3.1.3　驭人性：案例9　真功夫　/ 92
3.2　分股之术　/ 95
3.2.1　vesting制度　/ 95
3.2.2　控分股节奏　/ 100
3.2.3　避分配雷区　/ 100
第二部分　主体架构
第4章　有限合伙架构　/ 112
4.1　有限合伙架构简介　/ 112
4.2　案例10　蚂蚁金服　/ 113
4.3　有限合伙架构实操要点　/ 116
4.3.1　合伙企业的税收陷阱　/ 117
4.3.2　合伙企业注册地陷阱　/ 119
4.4　有限合伙架构适用情形　/ 123
4.4.1　钱权分离度极高的创始人股东　/ 123
4.4.2　有短期套现意图的财务投资人　/ 125
4.4.3　员工持股平台　/ 126
第5章　自然人直接架构　/ 127
5.1　自然人直接架构简介　/ 127
5.2　案例11　明家科技　/ 127
5.3　自然人直接架构点评　/ 128
5.3.1　自然人直接架构的优点　/ 128
5.3.2　自然人直接架构的缺点　/ 132
5.3.3　自然人直接架构适用情形 　/ 134
第6章　控股公司架构　/ 135
6.1　控股公司架构简介　/ 135
6.2　案例12　红星美凯龙　/ 136
6.2.1　架构调整之痛　/ 136
6.2.2　美凯龙案例反思　/ 139
6.3　控股公司架构点评　/ 140
6.3.1　控股公司架构的优点　/ 140
6.3.2　控股公司架构的缺点　/ 141
6.3.3　控股公司架构适用情形　/ 142
第7章　混合股权架构　/ 143
7.1　混合股权架构简介　/ 143
7.2　案例13　公牛集团　/ 144
7.2.1　要上市的公牛　/ 144
7.2.2　顶层架构设计　/ 145
7.2.3　主体架构详解　/ 148
7.3　混合股权架构点评　/ 149
7.4　混合股权架构适用情形　/ 150
第8章　海外股权架构　/ 151
8.1　海外股权架构素描　/ 151
8.1.1　红筹架构：股权控制模式和VIE模式　/ 151
8.1.2　“走出去”架构：案例14　巨轮股份　/ 153
8.2　案例15　龙湖地产　/ 157
8.2.1　返程投资架构　/ 158
8.2.2　5层龙湖架构　/ 159
8.3　海外股权架构实操要点　/ 164
8.3.1　红筹架构的并购审批　/ 165
8.3.2　海外股权架构的外汇登记　/ 169
8.3.3　海外股权架构的税收要点　/ 173
第9章　契约型架构　/ 176
9.1　契约型架构概述　/ 176
9.2　案例16　奥康国际　/ 177
9.2.1　设立员工持股计划　/ 178
9.2.2　购买奥康国际股票　/ 180
9.2.3　员工持股计划套现　/ 181
9.3　契约型架构点评　/ 181
9.3.1　契约型架构的优点　/ 181
9.3.2　契约型架构的缺点　/ 182
第三部分　底层架构
第10章　创新型子公司　/ 188
10.1　案例17　体内控股之华谊创星　/ 190
10.1.1　体内控股架构介绍　/ 190
10.1.2　体内控股架构点评　/ 191
10.2　案例18　完全体外之顺丰集团　/ 193
10.2.1　顺丰借壳前的架构调整　/ 193
10.2.2　上市前调整架构的原因　/ 195
10.2.3　案例启发：可以向华谊和顺丰学到什么　/ 197
10.3　案例19　剥离上市之麻辣诱惑　/ 198
10.3.1　剥离上市股权架构背景　/ 198
10.3.2　第一阶段：“麻小外卖”初试水　/ 199
10.3.3　第二阶段：“餐饮”转型“食品”　/ 203
10.4　案例20　体内参股之安井食品　/ 206
10.4.1　体内参股架构概览　/ 206
10.4.2　体内参股架构背景　/ 207
10.4.3　体内参股架构点评　/ 210
第11章　复制型子公司　/ 215
11.1　项目跟投机制　/ 215
11.2　案例21　万科地产　/ 216
11.2.1　事业合伙人持股计划　/ 216
11.2.2　项目跟投制度　/ 216
11.3　案例22　碧桂园　/ 220
11.3.1　碧桂园激励机制　/ 220
11.3.2　万科和碧桂园跟投机制对比　/ 222
11.4　跟投制度点评　/ 222
第12章　拆分型子公司　/ 228
12.1　案例23　海底捞　/ 228
12.1.1　海底捞帝国初建　/ 229
12.1.2　拆分调料业务　/ 229
12.1.3　拆分供应链管理　/ 231
12.1.4　拆分人力资源　/ 234
12.1.5　拆分信息技术　/ 235
12.1.6　火锅餐饮上市　/ 236
12.1.7　海底捞帝国全貌　/ 238
12.2　拆分型子公司点评　/ 238
第四部分　架构重组
第13章　拟上市型企业　/ 242
13.1　境内IPO　/ 242
第一阶段：公司创立　/ 242
第二阶段：引入创业伙伴　/ 243
第三阶段：创业伙伴退出　/ 243
第四阶段：直接架构变混合架构　/ 246
第五阶段：员工股权激励　/ 250
第六阶段：上下游持股　/ 255
第七阶段：引入第一轮PE　/ 256
第八阶段：设立复制型控股子公司　/ 262
第九阶段：设立拆分型全资子公司　/ 262
第十阶段：体内设立创新型子公司　/ 263
第十一阶段：体外设立创新型子公司　/ 263
第十二阶段：体外设立参股公司　/ 265
第十三阶段：股权置换　/ 266
第十四阶段：并购体外参股公司　/ 268
第十五阶段：引入第二轮PE　/ 276
第十六阶段：股份制改造　/ 278
第十七阶段：IPO上市 　/ 281
13.2　境外上市　/ 282
13.2.1　案例24　红筹架构之周黑鸭　/ 282
13.2.2　案例25　红筹架构之正荣地产　/ 288
13.2.3　案例26　VIE架构之美图公司　/ 291
第14章　家族传承型企业　/ 295
14.1　夫妻股权　/ 295
14.1.1　离婚之痛：案例27　昆仑万维　/ 295
14.1.2　债务之痛：案例28　小马奔腾　/ 308
14.2　兄弟股权　/ 312
14.2.1　兄弟反目　/ 312
14.2.2　分家方案　/ 312
14.3　子女股权　/ 317
14.3.1　案例29　富贵鸟传承之痛　/ 317
14.3.2　富贵鸟案例启发　/ 323
第15章　被并购型企业　/ 325
15.1　案例30　慈铭体检　/ 325
15.1.1　第一阶段架构　/ 325
15.1.2　第二阶段架构　/ 326
15.1.3　第三阶段架构　/ 329
15.1.4　第四阶段架构　/ 330
15.2　被并购架构点评　/ 331
15.2.1　税收筹划　/ 331
15.2.2　并购基金　/ 333
附录A　不同持股比含义依据法规汇编　/ 335
附录B　离婚析产中期权分割司法判例　/ 361
附录C　婚姻法及其司法解释　/ 370
附录D　企业重组税收政策汇编　/ 374
致谢　/ 380



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