[套装书](特价书)营改增实战：增值税从入门到精通（小规模纳税人）+(特价书)营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）（第2版）+(特价书)营改增手册：政策、实务、风险详解（3册）

作者
马郡 赵金梅 徐锋 赵金梅 马郡 马泽方
丛书名
出版社
机械工业出版社
ISBN
9782008241654
简要
简介
内容简介书籍经济管理学书籍 ---------------------------(特价书)营改增实战：增值税从入门到精通（小规模纳税人）--------------------------- 本书作者拥有超过15 年的财税工作和培训经验。全书根据2016 年3 月18 日后*营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体，全行业通用，是超级实用的增值税实战手册，是营改增学习和培训的必备参考教材。 全书围绕营改增操作小规模纳税人最核心的三件事：会计和财务、税务、发票，手把手教你增值税，从开票中的价税如何分离，到国税2.0 网上申报，从增值税涉税业务的记账，到税务报表的填列，全都详细解释，并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例，带你快速操练。 本书还特约乐上财税”（微信号：leshangcaishui）为读者答疑，随时解答与本书相关及读者工作中遇到的增值税疑难问题。 ---------------------------(特价书)营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）（第2版）--------------------------- 本书作者拥有超过16年的财税工作和培训经验，精通税务和财务。全书根据2016年3月至2017年6月最新营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体，全行业通用，是超级实用的营改增实战手册，是增值税学习和培训的必备参考教材。 全书围绕营改增操作一般纳税人最关心的三件事：会计与财务、税务、发票，手把手教你增值税，从金税三期开票中的价税如何分离，到国税电子申报系统网上申报，从增值税涉税业务的记账，到税务报表的填列，全都进行了详细解释，并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例，带你快速操练。 读者还可以登录华章数媒（www.hzmedia.com.cn/e/ygzsz），获取最新营改增和增值税学习资料。 . ---------------------------(特价书)营改增手册：政策、实务、风险详解--------------------------- 本书从政策、实务、风险三个角度对营改增进行全面讲解，可作为一本营改增的行动地图。 本书以《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）为基础，以其他关于增值税的相关规定为补充，并结合各省已出台的详细指引，政策详尽全面。同时，以实务为导向，从纳税事项认定、计税方法选择、税额计算到抵扣、会计处理，便于企业展开实际操作。作者根据其多年的从业经验，对涉税要点和风险进行提示，帮助纳税人充分享受减税福利、避免风险。
目录



---------------------------(特价书)营改增实战：增值税从入门到精通（小规模纳税人）---------------------------


推荐序　增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训
前言　集会计、财务、纳税、发票、申报于一体
第一篇　增值税财税基础知识
第一章　财税基础知识 / 2
第一节　税法基本知识 / 2
1.1.1　税收概述 / 2
1.皇粮国税”自古有之，每个国家都有税收，那么什么是税收？ / 2
2.怎么理解税收”？ / 2
3.现阶段税收的特点是什么？ / 3
4.企业要交税，还要交费，这二者有什么区别？ / 4
5.税收的主要职能是什么？ / 4
6. 税收取之于民”，什么时候用之于民”？ / 5
1.1.2　税法概述 / 5
1.什么是税法？ / 5
2.企业的办税人员如何了解税法体系，那么多法律文件，如何甄别其分量？ / 5
3. 我国现行的税种有哪些，其由谁来征收？ / 6
1.1.3　税收制度 / 6
1.什么是税收制度？ / 6
2.纳税人中指的法人”是指什么人？ / 7
3.企业税种认定后，不同税种征税对象如何掌握？ / 7
4.企业税种认定后，根据什么计算应纳税额？ / 7
5.征税多少要看税率，那么我国现阶段的税率有哪些？ / 8
6.企业纳税的最后期限是什么，税法怎样规定的？ / 9
7.企业纳税要按章办事，哪些行为属于税务违章行为？ / 9
8.违章事件要接受处罚，目前，我国对纳税人违反税收法规行为的处罚有哪些？ / 10
1.1.4　税种的设置 / 11
1.企业要缴纳的税如何分类？ / 11
2.我国现行税收增值税制度是怎样规定的？ / 11
3.我国现行税收消费税制度是怎样规定的？ / 12
4.我国现行税收营业税制度是怎样规定的？ / 12
5.我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的？ / 12
6.我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的？ / 13
7.我国现行税收资源税制度是怎样规定的？ / 14
8.我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的？ / 14
9.我国现行税收房产税制度是怎样规定的？ / 14
10.我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的？ / 14
11.我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的？ / 15
12.我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的？ / 15
13.我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的？ / 15
14.我国现行税收车船税制度是怎样规定的？ / 15
15.我国现行税收印花税制度是怎样规定的？ / 16
16.我国现行税收契税制度是怎样规定的？ / 16
17.我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的？ / 17
18.我国现行税收关税制度是怎样规定的？ / 17
19.我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的？ / 17
20.我国现阶段税种众多，企业每种税都要缴纳吗？ / 18
第二节　会计基本知识 / 18
1.2.1　基本概念 / 18
1.什么是会计？ / 18
2.会计的职能是什么？ / 18
3.会计的反映”职能是什么？ / 19
4.会计的监督”职能是什么？ / 19
5.会计的目标是什么？ / 19
6.会计核算步骤是什么？ / 19
1.2.2　基本前提 / 21
1.会计核算的基本前提有哪些？ / 21
2.具备什么样的条件才能成为会计主体”？ / 21
3.会计主体一定是法律主体吗？ / 21
4.什么是持续经营”假设？ / 22
5.什么是会计分期”假设？ / 22
6.什么是货币计量”假设？ / 22
7.什么是权责发生制”？ / 22
8.什么是收付实现制”？ / 23
9.权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 23
1.2.3　基本原则 / 23
1.什么是可靠性”原则？ / 23
2.什么是相关性”原则？ / 24
3.什么是可理解性”原则？ / 24
4.什么是可比性”原则？ / 24
5.什么是重要性”原则？ / 24
6.什么是实质重于形式”原则？ / 24
7.什么是谨慎性”原则？ / 25
8.什么是及时性”原则？ / 25
1.2.4　会计要素 / 25
1.会计对象是什么？ / 25
2.会计要素与会计对象的关系是什么？ / 26
3.如何理解资产”？ / 26
4.如何理解负债”？ / 26
5.如何理解所有者权益”？ / 27
6.所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 27
7.如何理解收入”？ / 27
8.如何理解费用”？ / 28
9.如何理解利润”？ / 28
10.会计计量的属性有哪些？ / 29
1.2.5　会计等式 / 30
1.会计等式的含义是什么？ / 30
2.如何理解资产=负债 所有者权益”？ / 31
3.如何理解收入-费用=利润”？ / 31
4.如何理解资产 费用=负债 所有者权益 收入”？ / 31
5.经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 31
6.经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 33
7.经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 34
1.2.6　记账原理 / 34
1.会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 34
2.账户的设置原则是什么？ / 35
3.复式记账的基本含义是什么？ / 35
4.借贷记账法的基本含义是什么？ / 36
5.如何理解有借必有贷、借贷必相等”？ / 37
6.什么是试算平衡”？ / 38
7.如何编制会计分录？ / 38
第二章　增值税概念和会计基础知识 / 40
第一节　增值税基本知识 / 40
2.1.1　增值税的起源 / 40
1.增值税是什么时间成型的，起源于哪个国家？ / 40
2.我国开始实施增值税于什么时期？ / 41
3.我国实施增值税经历了几个阶段？ / 41
2.1.2　增值税的概念 / 43
1.什么是增值税呢？ / 43
2.在实际工作中增值税按什么计算应交的税额？ / 43
3.在实际工作中增值税小规模纳税人如何计算应纳税额？ / 43
4.在实际工作中增值税小规模纳税人的含税收入如何换算成当期销售额？ / 44
2.1.3　增值税的特点 / 44
1.都说增值税是地方和中央的共享税，那么税收收入如何分成？ / 44
2.增值税有哪些特点？ / 44
2.1.4　增值税的纳税人 / 45
1.什么是增值税的纳税义务人？ / 45
2.增值税的纳税人执行二元化”管理，是哪二元”？ / 45
3.如何划分增值税的小规模纳税人？ / 45
4.小规模纳税人，是否可以享受教育费附加的减免？ / 46
5.小规模纳税人有出口业务，是否需要填写增值税减免税申报明细表的出口免税行次？ / 46
6.收到了增值税税控系统的技术维护费的普通发票，小规模纳税人是否可以全额抵减增值税？ / 47
7.供应商选择一般纳税人企业还是小规模企业合适？ / 47
2.1.5　增值税的征税对象 / 49
1.什么是增值税的征税对象？ / 49
2.现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 50
2.1.6　增值税的税率 / 52
1.截至2016年增值税的税率有多少个？ / 52
2.我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 52
3.我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 52
4.我国适用13%的增值税税率的货物有哪些？ / 53
5. 2016年5月1日营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 56
6.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，如何计算缴纳增值税？ / 57
7.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，能否向税务机关申请代开增值税专用发票？ / 58
8.小规模纳税人什么情况下可以申请税务机关代开增值税专用发票？ / 58
2.1.7　增值税的征管 / 58
1.小规模纳税人申报纳税的期限如何确定？ / 58
2.小微企业增值税如何按季度申报？ / 59
3.增值税税收负担率（简称税负率）如何计算，税务机关在纳税评估中如何使用？ / 59
4.工（商）业增加值分析指标有哪些？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 60
5.犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，会受到什么处罚？ / 61
6.犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62
7.犯非法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62
8.犯非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62
9.犯非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法制造、出售非法制造的发票罪；非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法出售发票罪，会受到什么处罚？ / 63
第二节　增值税会计基础知识 / 63
2.2.1　新建企业建账 / 63
1. 新建企业应该在什么时候建账？ / 63
2. 新建企业在建账之前发生的支出如何进行财务处理？ / 64
3. 新建企业在建账后如何将筹建期间的支出进行财务处理？ / 64
4.企业筹建期间发生的业务招待费用如何进行财税处理？ / 66
5.涉税资料需要保存多长时间？ / 67
6.企业哪些财务资料需要到税务部门备案？ / 67
7.一个会计循环期间企业财务都有哪些主要工作？ / 68
2.2.2　科目设置 / 69
1.设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则？ / 69
2.小规模纳税人增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 69
2.2.3　基本账务处理 / 69
1.增值税核算影响会计利润吗？ / 69
2.采购或接受劳务、服务如何进行账务处理？ / 69
3.销售或提供应税服务、劳务如何进行账务处理？ / 70
4.城建税及教育费附加计提时如何进行账务处理？ / 70
5.实际缴纳增值税时如何进行账务处理？ / 72
6.实际缴纳城建税及教育费附加时如何进行账务处理？ / 72
第二篇　小规模纳税人办税流程解读
第三章　增值税企业新办期间涉税流程 / 74
第一节　增值税小规模纳税人身份认定 / 74
1.如何认定小规模纳税人？ / 74
2. 当一般纳税人好，还是小规模纳税人好？ / 74
第二节　增值税小规模企业增值税专用设备采购 / 76
3.2.1　增值税专用设备介绍 / 76
1.增值税以票控税，在发票管理中增值税税控系统的专用设备有哪些？ / 76
2.增值税小规模纳税人专用设备中的金税盘是什么？ / 76
3.增值税小规模纳税人专用设备中的税控盘是什么？ / 77
4. 增值税小规模纳税人专用设备中的税控器是什么？ / 77
5.增值税小规模纳税人专用设备中的税控收款机是什么？ / 78
6.增值税专用设备采购流程是什么？ / 78
3.2.2　增值税专用设备采购的税务和财务处理及纳税申报表填写 / 79
1.增值税小规模纳税人专用设备抵税的税务处理是什么？ / 79
2.增值税小规模纳税人专用设备抵税的财务处理是什么？ / 79
3.增值税小规模纳税人专用设备抵税的纳税申报表如何填写？ / 81
第三节　增值税小规模企业发票申领 / 81
3.3.1　申请和领购 / 81
1.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票？ / 81
2.增值税小规模纳税人如何领购增值税发票？如何发票验旧”？ / 81
3.3.2　增版、增量办理流程 / 82
1. 增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增版操作？ / 82
2.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增量操作？ / 84
第四节　发票开具系统 / 84
3.4.1　开票系统介绍 / 84
1.我国增值税开票系统硬件部分有哪些？ / 84
2. 我国增值税开票系统软件功能有哪些？ / 85
3.4.2　常规开票操作流程 / 85
1.我国增值税小规模纳税人如何开具增值税普通发票”？ / 85
2. 我国通用机打发票有几种样式？ / 88
3.我国增值税小规模纳税人如何开具平推式XXX省通用机打发票”？ / 89
4.我国增值税小规模纳税人如何开具卷式XXX省通用机打发票”？ / 89
3.4.3　红字发票开具操作流程 / 90
1.我国增值税小规模纳税人什么情况下申请红字发票？ / 90
2.税务局为增值税小规模纳税人代开的增值税专用发票如何申请红字发票？ / 91
3.4.4　发票作废处理 / 92
1.增值税小规模纳税人已开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 92
2.增值税小规模纳税人未开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 93
3.4.5　发票丢失处理 / 93
1.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失如何处理？ / 93
2.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失处理流程是什么？ / 93
第五节　小规模转为一般纳税人办理与流程 / 94
增值税小规模纳税人转为一般纳税人需要办理的手续有哪些？ / 94
第四章　增值税小规模纳税人涉税业务的财税处理及办税流程 / 96
第一节　正常业务的财税处理 / 96
4.1.1　正常销售业务的财税处理 / 96
1.应税销售额如何确定？ / 96
2.直接收款销售方式如何进行财税处理？ / 97
3.企业销售商品后，既没有开发票也没有收款，需要缴纳增值税吗？ / 98
4.用外币结算的销售业务如何确定汇率？ / 98
4.1.2　视同销售的财税处理 / 98
1.视同销售货物的行为有哪些？ / 98
2.委托代销货物方式（收取手续费方式）销售如何进行财税处理？ / 99
3.委托代销货物方式（视同买断）销售如何进行财税处理？
/ 100
4.用于非应税项目、集体福利、个人消费的自产、委托加工货物如何进行财税处理？ / 102
5.用于对外投资、捐赠的自产、委托加工或购买的货物如何进行财税处理？ / 102
6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何进行财税处理？ / 103
第二节　特殊业务的财税处理 / 103
1.托收承付和委托银行收款方式销售如何进行财税处理？ / 103
2.预收款方式销售如何进行财税处理？ / 104
3.赊销和分期收款方式销售如何进行财税处理？ / 104
4.混业经营如何进行财税处理？ / 105
5.兼营行为如何进行财税处理？ / 105
6.免征增值税如何进行财税处理？ / 106
第三节　代开发票办税流程 / 108
4.3.1　代开发票的业务范围 / 108
1.小规模纳税人如何申请代开增值税普通发票？ / 108
2.小规模纳税人向谁申请代开增值税专用发票？ / 108
3.收到税务机关代开的增值税专用发票，销货方单位栏写的是税务机关名称是否可以？ / 109
4.企业销售货物，代开增值税专用发票在网上预申请填写申报单时，怎么选择分类项目？ / 109
5.对税务机关代开的增值税专用发票，如何填写增值税申报表？ / 109
4.3.2　代开发票的机构和流程 / 109
1.小规模纳税人如何开具增值税专用发票？ / 109
2.小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票流程是什么？ / 109
3.小规模纳税人到税务机关代开增值税通用机打发票流程是什么？ / 110
第四节　小规模纳税人纳税申报表填报和申报事项 / 111
1.月销售额低于3万元免征增值税的小规模纳税人是否需要填写增值税减免税申报明细表”？ / 111
2.小规模纳税人每月需要抄报税吗？ / 111
3.小规模纳税人每月抄报税后还要做什么纳税事项？ / 111
4.小规模纳税人每月享受免征增值税优惠政策的，如何填写增值税纳税申报表”？ / 112
5.当期有代开增值税专用发票的小规模纳税人，如何填写申报表？ / 112
第三篇　小规模纳税人综合答疑
第五章　小规模纳税人办税之税控业务 / 116
1.小规模纳税人购置升级版的税控设备，是否必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税？ / 116
2.如何进入开票软件？ / 116
3.如何更改销售方的开票信息？ / 117
4.如何增加客户管理，开票时直接调用购方信息？ / 118
5.如何增加商品管理，开票时直接调用商品信息？ / 119
6.如何读入新购电子发票？ / 120
7.如何检查还剩余多少电子发票？ / 121
8.如何填开增值税普通发票？ / 122
9.如何填开带折扣的增值税发票？ / 124
10.带折扣的增值税发票能否开票面金额为0？ / 124
11.如何填开带销货清单的增值税发票？ / 124
12.如何查看已开发票信息是否通过网络报送成功？ / 125
13.已开发票总显示未报送”报送失败”或验签失败”如何处理？ / 126
14.开具增值税普通发票红字发票流程是什么？ / 127
15.如何作废发票？ / 128
16.作废的发票是否可以恢复？ / 128
17.电子发票没有作废，为什么点击发票管理/发票开具管理/已开发票作废”菜单项，弹出选择发票号码作废”窗口中就是没有需要作废的发票信息？ / 128
第六章　小规模纳税人办税之发票管理 / 130
1.开具发票的单位和个人应如何保管发票？ / 130
2.纳税检查的账务处理有哪些内容需要关注？ / 130
第四篇　小规模纳税人纳税申报
第七章　期末结算 / 132
第一节　税款结算 / 132
1.小规模纳税人应纳税额的会计处理是什么？ / 132
2.小规模纳税人销售额如何确定？收入能否代开增值税专用发票？ / 132
3.小规模纳税人销售价格明显偏低，应如何调整？ / 133
第二节　月末结账 / 134
1.小规模纳税人月末结账涉及哪些财务处理？ / 134
2. 小规模纳税人月末结账涉及哪些税务处理？ / 134
第八章　征期报税流程 / 135
1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，增值税应纳税额如何进行纳税申报？ / 135
2.增值税小规模纳税人如何抄报税？ / 135
3.有关政府性基金免征范围，增值税小规模纳税人如何进行申报操作？ / 135
第五篇　小规模纳税人增值税综合实训
第九章　综合实训：以乐上商贸公司为例 / 146
附录　营改增最新法规文件
附录A　营业税改征增值税试点实施办法（小规模纳税人版） / 158
附录B　营业税改征增值税试点有关事项的规定（小规模纳税人版） / 163
附录C　营业税改征增值税试点过渡政策的规定（小规模纳税人版） / 168
附录D　跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定（小规模纳税人版） / 180



---------------------------(特价书)营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）（第2版）---------------------------


第2版前言　营改增实战：集会计、财务、纳税、发票、申报于一体
第1版前言　集会计、财务、纳税、发票、申报于一体
第一章　财税基础知识 / 1
第一节　税法基本知识 / 1
1.1.1　税收概述 / 1
1. 什么是税收？ / 1
2. 怎么理解税收？ / 1
3. 税收现阶段的特点是什么？ / 2
4. 交税与交费有什么区别？ / 3
5. 为什么说税收是财政收入的主要来源？ / 3
6. 税收“取之于民”，什么时候“用之于民”？ / 3
1.1.2　税法概述 / 4
1. 什么是税法？ / 4
2. 企业的办税人员如何了解税法体系，那么多法律文件，如何甄别税法体系的分量？ / 4
3. 我国现行的税种有哪些，其由谁来征收？ / 5
1.1.3　税收制度构成要素 / 5
1. 什么是税收制度，构成要素有哪些？ / 5
2. 纳税人中的“法人”指什么人？ / 5
3. 不同税种征税对象如何掌握？ / 6
4. 根据什么计算应纳税额？ / 6
5. 我国现阶段的税率有哪些？ / 7
6. 企业纳税的最后期限是什么，税法是怎样规定的？ / 8
7. 企业纳税要按章办事，出现哪些行为属于税务违章行为？ / 8
8. 我国对纳税人违反税收法规行为有哪些处罚？ / 8
1.1.4　税种的设置 / 10
1. 企业要缴纳的税如何分类？ / 10
2. 我国现行税收增值税制度是怎样规定的？ / 10
3. 我国现行税收消费税制度是怎样规定的？ / 11
4. 我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的？ / 11
5. 我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的？ / 12
6. 我国现行税收资源税制度是怎样规定的？ / 12
7. 我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的？ / 12
8. 我国现行税收房产税制度是怎样规定的？ / 13
9. 我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的？ / 13
10. 我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的？ / 13
11. 我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的？ / 14
12. 我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的？ / 14
13. 我国现行税收车船税制度是怎样规定的？ / 14
14. 我国现行税收印花税制度是怎样规定的？ / 14
15. 我国现行税收契税制度是怎样规定的？ / 15
16. 我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的？ / 15
17. 我国现行税收关税制度是怎样规定的？ / 16
18. 我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的？ / 16
19. 企业是每个税种都要缴纳吗？ / 16
第二节　增值税基本知识 / 17
1.2.1　增值税的起源 / 17
1. 增值税是什么时间成型的，起源于哪个国家？ / 17
2. 我国开始实施增值税于什么时期？ / 17
3. 我国实施增值税经历了几个阶段？ / 18
1.2.2　增值税的概念 / 19
1. 什么是增值税？ / 19
2. 在实际工作中增值税是按什么计算应交税额的？ / 20
1.2.3　增值税的特点 / 20
1. 都说增值税是地方和中央共享税，那么税收收入如何分成？ / 20
2. 增值税有哪些特点？ / 20
1.2.4　增值税的纳税义务人 / 20
1. 什么是增值税的纳税义务人？ / 20
2. 增值税的纳税人执行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 21
3. 如何划分增值税的一般纳税人？ / 21
4. 如何划分增值税的小规模纳税人？ / 22
5. 如何理解界定“年应征增值税销售额”？ / 22
6. 增值税的一般纳税人认定条件是什么？ / 23
7. 不办理增值税一般纳税人认定的有哪些？ / 23
8. 符合法律规定条件的一般纳税人，按照哪些程序办理一般纳税人的认定？ / 23
9. “三证合一”后，如何证明对方是一般纳税人？ / 24
10. “三证合一”前的发票还可以认证吗？ / 25
11. 销售额达到标准的增值税小规模纳税人如何办理一般纳税人认定手续？ / 25
12. 增值税一般纳税人资格登记生效时间是如何规定的？ / 26
13. “三证合一”后，办理一般纳税人资格登记时提供的“税务登记证件”具体指什么？ / 26
1.2.5　增值税的征税对象 / 26
1. 什么是增值税的征税对象？ / 26
2. 现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 27
1.2.6　增值税的税率 / 28
1. 截至2017年7月1日增值税的税率有多少个？ / 28
2. 我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 29
3. 我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 29
4. 我国原先适用13%，2017年7月1日起适用11%的增值税税率的货物有哪些？ / 30
5. 我国营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 32
6. 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，是否可以放弃减税，开具增值税专用发票？ / 33
7. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，哪些情况可以适用简易计税办法？ / 33
1.2.7　增值税的征管 / 34
1. 事业单位是否属于“三证合一”登记制度改革的范围？ / 34
2. “三证合一”后，一般纳税人税务登记证件上还需要加盖“一般纳税人”戳记吗？ / 34
第三节　会计基础知识 / 35
1.3.1　基本概念 / 35
1. 什么是会计？ / 35
2. 会计的职能是什么？ / 35
3. 会计的“反映”职能是什么？ / 35
4. 会计的“监督”职能是什么？ / 36
5. 会计的目标是什么？ / 36
6. 会计核算步骤是什么？ / 36
1.3.2　基本前提 / 37
1. 会计核算的基本前提有哪些？ / 37
2. 具备什么样的条件才能成为“会计主体”？ / 38
3. 会计主体一定是法律主体吗？ / 38
4. 什么是“持续经营”假设？ / 38
5. 什么是“会计分期”假设？ / 38
6. 什么是“货币计量”假设？ / 39
7. 什么是“权责发生制”？ / 39
8. 什么是“收付实现制”？ / 39
9. 权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 39
1.3.3　基本原则 / 40
1. 什么是“可靠性”原则？ / 40
2. 什么是“相关性”原则？ / 40
3. 什么是“可理解性”原则？ / 40
4. 什么是“可比性”原则？ / 40
5. 什么是“重要性”原则？ / 41
6. 什么是“实质重于形式”原则？ / 41
7. 什么是“谨慎性”原则？ / 41
8. 什么是“及时性”原则？ / 42
1.3.4　会计要素 / 42
1. 会计对象是什么？ / 42
2. 会计要素与会计对象的关系是什么？ / 42
3. 如何理解“资产”？ / 43
4. 如何理解“负债”？ / 43
5. 如何理解“所有者权益”？ / 43
6. 所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 44
7. 如何理解“收入”？ / 44
8. 如何理解“费用”？ / 44
9. 如何理解“利润”？ / 45
10. 会计计量的属性有哪些？ / 45
1.3.5　会计等式 / 46
1. 会计等式的含义是什么？ / 46
2. 如何理解“资产=负债+所有者权益”？ / 47
3. 如何理解“收入–费用=利润”？ / 47
4. 如何理解“资产+费用=负债+所有者权益+收入”？ / 48
5. 经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 48
6. 经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 49
7. 经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 50
1.3.6　记账原理 / 50
1. 会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 50
2. 账户的设置原则是什么？ / 51
3. 复式记账的基本含义是什么？ / 52
4. 借贷记账法的基本含义是什么？ / 52
5. 如何理解“有借必有贷、借贷必相等”？ / 53
6. 什么是“试算平衡”？ / 54
7. 如何编制会计分录？ / 54
1.3.7　小结 / 55
第四节　增值税账户介绍 / 56
1.4.1　科目设置 / 56
1. 设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则 / 56
2. 增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 57
3. “应交税费——应交增值税”需要设置三级明细吗，为什么？ / 59
4. “应交税费——应交增值税”如何设置明细才是合理的？ / 60
5. “应交税费——应交增值税（进项税额）”应该如何进行明细设置？ / 61
6. “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”应该如何进行明细设置？ / 63
7. “应交税费——应交增值税（销项税额）”应该如何进行明细设置？ / 65
8. 取得可抵扣的增值税专用发票后可以直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户吗？ / 65
1.4.2　基本账务处理 / 69
1. 增值税核算影响会计利润吗？ / 69
2. “应交税费——应交增值税”账户期末有余额吗？ / 71
1.4.3　小结 / 74
第二章　增值税税控系统及发票管理 / 75
第一节　增值税一般纳税人身份认定 / 75
1. 新办企业是否能申请为一般纳税人？ / 75
2. 年应税服务销售额达到500万元是怎么计算的？ / 76
3. 如何判断是否达到了一般纳税人的认定标准？ / 76
4. 应如何办理一般纳税人手续？ / 77
5. 变更成为一般纳税人后，一般纳税人资格的起始时间如何确定？ / 77
第二节　增值税专用设备采购 / 77
1. 开出增值税发票需要什么设备？ / 77
2. 怎么区分金税盘和税控盘？ / 78
3. 如何申请增值税税控开票系统？ / 78
4. 购置增值税税控系统专用设备和通用设备能否抵扣？ / 79
5. 增值税税控专用设备享受全额抵减增值税优惠政策的财务处理是什么？ / 79
6. 对增值税税控系统专用设备及技术维护费，应当如何填写申报表？ / 80
第三节　发票申领 / 81
1. 如何申请增值税发票？ / 81
2.如何购买增值税发票？ / 81
3. 征期可以买发票吗？ / 82
4. 本月还剩4份票没用完，下月能买票吗？ / 82
5. 增值税专用发票增版如何办理？ / 82
6. 增值税发票增量如何办理？ / 84
第四节　发票开具系统 / 85
2.4.1　常规开票操作流程 / 85
1. 如何进入开票软件？ / 85
2. 如何更改销售方的开票信息？ / 86
3. 如何增加客户管理，开票时直接调用购货方信息？ / 86
4. 如何增加商品管理，开票时直接调用商品信息？ / 88
5. 如何读入新购发票？ / 90
6. 如何检查还剩余多少发票？ / 91
7. 如何填开增值税专用发票和增值税普通发票？ / 91
8. 如何填开带折扣的增值税发票？ / 93
9. 能开折扣百分之百，票面金额为0的发票吗？ / 94
10.红字增值税发票可以带折扣吗？ / 94
11. 如何填开带清单的增值税发票？ / 94
12.发票清单可以开多少行商品？ / 95
13.货物运输增值税发票可以带清单吗？ / 95
14. 填开发票时填写完清单，可以先打印清单检查一下，再去打印此张发票吗？ / 95
15. 如何填开货物运输业增值税发票？ / 95
16. 如何填开机动车销售统一发票？ / 96
17. 如何查看已开发票信息是否通过网络报送成功？ / 97
18. 已开发票总显示“未报送”或“报送失败”或“验签失败”，如何处理？ / 97
19.哪些单位和个人可以向其主管税务机关申请代开普通发票？ / 97
2.4.2　红字发票开具操作流程 / 98
2.4.3　发票作废处理 / 98
1. 如何作废发票？ / 98
2. 作废的发票可以恢复吗？ / 99
3. 软件内发票没有作废，为什么点击“发票管理/发票开具管理/已开发票作废”菜单项，弹出“选择发票号码作废”窗口中就是没有需要作废的发票信息？ / 99
第五节　发票管理 / 99
2.5.1　发票丢失处理 / 99
1. 增值税发票丢失如何处理？ / 99
2. 增值税专用发票丢失需要登报吗？ / 100
3. 开具发票的单位和个人应如何保管发票？ / 101
2.5.2　税控增值税专用发票认证与抵扣 / 101
1. 如何进行网上发票认证？ / 101
2. 超过180天了还能抵扣吗？ / 102
2.5.3　海关进口增值税专用缴款书稽核比对与抵扣 / 104
1. 海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果为不符、缺联、重号的，应如何处理？ / 104
2. 生产型企业接受境外公司提供的修理修配劳务，企业已帮境外公司代扣代缴增值税，缴完的增值税是否可以拿来抵扣？ / 104
3. 海关进口增值税专用缴款书录入系统后，是否就可以进行征期申报？ / 105
2.5.4　农产品收购发票或者销售发票的管理 / 105
1. 如何填开农产品收购发票？ / 105
2. 如何填开农产品销售发票？ / 106
2.5.5　发票风险控制 / 106
1. 企业管理发票都有哪些措施？ / 106
2. 假发票都有哪些类型？ / 107
3. 鉴别和审查假发票的方法有哪些？ / 107
4. 如何甄别发票上记录的是虚假经济业务？ / 108
5. 什么是滞留发票？ / 109
6. 企业应如何正确处理滞留发票呢？ / 110
7. 善意取得虚开的增值税专用发票是否加收滞纳金？是否处罚？ / 110
8. 税务人员如何准确认定是“善意”还是“恶意”取得虚开的增值税专用发票呢？ / 111
9. 犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，会受什么处罚？ / 112
10. 犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，会受什么处罚？ / 113
11.犯非法出售增值税专用发票罪，会受什么处罚？ / 113
12. 犯非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪，会受什么处罚？ / 114
13. 犯非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法制造、出售非法制造的发票罪；非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法出售发票罪，会受什么处罚？ / 114
第六节　增值税税控系统技术维护 / 115
1. 打印发票时如何定位？ / 115
2. 可以在开票机上练习开票吗？ / 115
3. 增值税税控开票软件打印出来的报表总是一半，怎么办？ / 116
4. 如何说明增值税税控开票软件报税成功或是本月清卡成功？ / 116
5. 开票日期错误怎么改？ / 116
6. 进入增值税税控开票软件提示“金税盘（或税控盘）已到锁死期”应该如何处理？金税盘（或税控盘）已经锁死了，还可以清卡吗？ / 116
7. 没有网络不能操作增值税税控开票软件报税怎么办？ / 117
8. 登录开票软件，提示纳税人识别号与底层不匹配，事件代码550 功能号0，怎么办？ / 117
9. 电脑重新安装了，开票系统也要重新安装，金税盘初始密码是多少？ / 117
10.打印发票时，税额小数为什么不能打印，或税额小数位打印不全？ / 117
11. 怎么添加新的开票人姓名？ / 117
12. 开票时，收款人和复核人可以选择吗？ / 118
13. 没到征期操作了“办税厅抄报”，不去税局报税影响下月上报汇总吗？ / 118
14. 在“发票查询”中显示的发票明细不全怎么办？ / 118
15. 必须在15号前清卡吗？ / 118
第三章　增值税涉税业务财税处理 / 119
第一节　销售业务的财税处理 / 119
3.1.1　正常销售业务的财税处理 / 119
1. 应税销售额如何确定？ / 119
2. 直接收款销售方式如何进行财税处理？ / 120
3.企业销售商品后，既没有开发票也没有收款，需要缴纳增值税吗？ / 121
4.没有开发票的收入在纳税申报时必须填入“未开具发票”项目吗？ / 121
5. 用外币结算的销售业务如何确定汇率？ / 121
6.返利收入该开什么发票，如何纳税？ / 122
3.1.2　视同销售的财税处理 / 122
1. 视同销售有哪些？ / 122
2. 委托代销货物方式（收取手续费方式）销售如何进行财税处理？ / 123
3. 委托代销货物方式（视同买断）销售如何进行财税处理？ / 125
4. 用于非应税项目、集体福利、个人消费的自产、委托加工货物如何进行财税处理？ / 126
5. 用于对外投资、捐赠的自产、委托加工或购买的货物如何进行财税处理？ / 127
6. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何进行财税处理？ / 128
3.1.3　特殊销售业务的财税处理 / 128
1. 托收承付和委托银行收款方式销售如何进行财税处理？ / 128
2. 预收款方式销售如何进行财税处理？ / 128
3. 赊销和分期收款方式销售如何进行财税处理？ / 129
4. 销售退回如何进行财税处理？ / 130
5. 以折扣方式销售货物如何进行财税处理？ / 134
6. 以物易物如何进行财税处理？ / 135
7. 混合销售行为如何进行财税处理？ / 137
8. 混业经营如何进行财税处理？ / 137
9. 兼营行为如何进行财税处理？ / 137
10. 销售旧固定资产如何进行财税处理？ / 138
第二节　进项业务的财税处理 / 144
3.2.1　允许抵扣进项税额的财税处理 / 144
1. 允许抵扣的进项税额有哪些？ / 144
2. 固定资产、无形资产的进项税额是否都允许抵扣，如何抵扣？ / 145
3. 公司买的小轿车进项税额允许抵扣吗？ / 145
4. 销货方虚开了大批增值税专用发票后逃走，税务机关将其虚开的发票列为失控发票，我们企业通过正常交易取得了该专用发票，是否能正常抵扣？ / 145
5. 委托加工如何进行财税处理？ / 146
6. 退货如何进行财税处理？ / 146
7. 企业采购的货物发生折让如何进行财税处理？ / 147
8. 企业既生产销售增值税应税产品，又生产销售免税产品，其按规定可以抵扣进项税的固定资产修理用配件能否直接抵扣进项税？ / 148
9. 替境外企业代扣代缴增值税应税劳务取得的税收缴款凭证，能否抵扣增值税进项税额？ / 148
10. 收到税务机关代开的增值税专用发票，销货方单位栏写的是税务机关名称可以吗？ / 149
11. “私车公用”如何进行财税处理？ / 149
12. “暂估入库”如何进行财税处理？ / 151
13.供应商选择一般纳税人企业还是小规模企业合适？ / 152
14. 如果采购或者接受劳务不要发票会有什么损失？ / 155
15.“三流不一致”的增值税进项税额允许抵扣吗？ / 155
3.2.2　不允许抵扣进项税额的财税处理 / 156
1. 不允许抵扣的进项税额有哪些？ / 156
2. 哪些资产损失需要进行纳税申报？ / 158
3. 企业五年前发生的资产损失现在还能进行纳税申报吗 / 158
4. 资产损失应该采用什么样的方式进行纳税申报 / 159
5. 存货损失中包括已经抵扣的增值税进项税额吗 / 160
第三节　特殊业务的财税处理 / 161
3.3.1　免税业务的财税处理 / 161
1. 哪些应税服务是免税的？ / 161
2. 粮食加工企业加工粮食的副产品，比如米糠是否免增值税？ / 173
3. 营改增试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人提供国际货物运输代理服务享受免征增值税优惠应如何结算？ / 173
4. 免征增值税的有机肥是按照什么标准界定的？ / 173
5. 技术类收入都可以免税吗？ / 174
6. 技术开发收入如何免税？ / 174
7. 技术转让收入如何免税？ / 176
8. 免征增值税是否可以开具“零税率”发票？ / 178
9. 免税和零税率同时适用时该如何处理？ / 178
3.3.2　零税率业务的财税处理 / 178
1. 国际运输服务是零税率吗？ / 178
2. 向境外单位提供的研发服务和设计服务是零税率吗？ / 179
3. 往返香港、澳门、台湾的交通运输服务是零税率吗？ / 179
4. 程租服务是零税率吗？ / 179
5. 零税率如何纳税申报？ / 180
3.3.3　差额征税业务的财税处理 / 180
1. 融资租赁企业如何差额征税？ / 180
2. 航空运输企业如何差额征税？ / 181
3. 代理企业如何差额征税？ / 182
4. 差额征税的有效凭证有哪些？ / 182
5. 差额征税如何记账？ / 183
3.3.4　全额抵减业务的财税处理 / 183
1. 作为增值税一般纳税人，每年缴纳的专用设备技术维护费可以享受全额抵减增值税当期应纳税额的优惠政策是什么？ / 183
2. 增值税一般纳税人每年缴纳的专用设备技术维护费的优惠政策如何进行账务处理？ / 183
3. 收到了增值税税控系统的技术维护费的普通发票，是否可以全额抵减增值税？ / 184
4. 初次购买增值税税控系统专用设备如何进行财税处理？ / 184
5. 每年缴纳增值税税控系统专用设备技术维护费该如何进行财税处理？ / 187
3.3.5　即征即退业务的财税处理 / 191
公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，如果享受增值税即征即退政策，需要满足什么条件？ / 191
3.3.6　出口业务的财税处理 / 193
1. 什么样的企业可以申请“免、抵、退”？ / 193
2. 外贸企业出口货物的境内运费取得的进项税是否可以抵扣？ / 194
3. 外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，如何申报出口退税？ / 194
4. 取消出口企业退免税认定后，出口企业和其他单位如何办理出口退（免）税备案？ / 194
3.3.7　增值税纳税检查调整的财税处理 / 195
1. 纳税检查的账务处理有哪些内容需要关注？ / 195
2. 增值税检查后的账户处理涉及很多内容，如何做好调整分录？ / 195
3. 增值税税收负担率（简称税负率）如何计算？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 197
4. 工（商）业增加值分析指标有哪些？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 198
5.进项税金控制额如何计算？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 199
6. 投入产出评估分析指标如何计算？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 199
第四章　纳税申报 / 201
第一节　征期正常报税 / 201
4.1.1　报税流程 / 201
1. 如何进行抄报税？ / 201
2. 什么是纳税申报？如果不申报有什么后果？ / 202
3. 纳税申报有哪些方式？ / 202
4. 哪些税种需要到国税申报？各个税种的申报期限是什么？ / 202
5. 一般纳税人增值税的纳税申报需要填报哪些资料？ / 203
6. 一般纳税人每月的纳税申报流程是什么？ / 204
4.1.2　申报表 / 209
1. 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》是必填表吗？ / 209
2. 享受加速折旧政策的固定资产，当会计折旧额（或正常折旧额）大于税法折旧额时，该项固定资产是否还需要填写《固定资产加速折旧（扣除）明细表》？ / 209
3. 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》会计折旧额本期数如何填写？ / 210
4. 增值税申报时，申报表税额和企业财务计算数据差一分钱，如何处理？ / 210
5. 企业发生防伪税控设备维护费，符合全额抵减条件，应如何填写增值税申报表？ / 210
6. 纳税申报网上纳税操作流程是什么？ / 210
7. 举例：纳税人在北京国税申报系统中已经成功提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》，但是没有自动跳转到北京地税缴税界面，未及时缴款，应如何操作？ / 211
第二节　非正常报税 / 211
1. 纳税人在哪些情况下可以延期申报？ / 211
2. 纳税人在延期申报时需要提供哪些资料？ / 212
3. 哪些纳税人可以申请办理停业？ / 212
4. 一般纳税人可以申请办理停业吗？ / 213
5. 一般纳税人企业如何办理注销税务登记手续？ / 213
第五章　增值税税控开票和报税综合实训 / 215
第一节　申办增值税税控系统及相关事项 / 215
5.1.1　增值税税控专用设备介绍 / 215
5.1.2　增值税税控开票系统申办流程 / 216
第二节　日常使用增值税税控开票软件及国税电子申报系统 / 217
5.2.1　购买发票 / 217
5.2.2　进入开票软件 / 217
5.2.3　设置本单位基础信息 / 217
5.2.4　读入新购发票 / 218
5.2.5　开票前准备工作，建立客户编码库和商品编码库 / 218
1. 客户编码 / 218
2. 商品编码 / 218
5.2.6　日常开票操作 / 219
1. 正数发票填开 / 219
2. 带折扣的发票 / 222
3. 带折让的发票 / 222
4. 带清单的发票 / 222
5. 复制发票功能 / 223
5.2.7　负数发票处理（红字发票） / 223
1. 增值税普通发票红字发票 / 223
2. 增值税专用发票红字发票 / 224
5.2.8　作废发票和查询 / 227
1. 当月已开发票作废 / 227
2.当月未开发票作废 / 227
3. 发票查询 / 228
5.2.9　进项发票的业务处理 / 228
5.2.10　抄、报税 / 229
附录A　全面营改增试点政策指引 / 231
第一节　营改增范围的界定 / 231
第二节　纳税义务时间与地点 / 235
附录B　增值税现行政策法规文件列表 / 246


---------------------------(特价书)营改增手册：政策、实务、风险详解---------------------------


前　言
第1章　营改增简介 / 1
1.1　增值税概述 / 1
1.1.1　增值税的性质 / 1
1.1.2　增值税的计税原理 / 2
1.1.3　增值税的优点 / 2
1.1.4　我国增值税的发展历程 / 3
1.2　营业税概述 / 4
1.2.1　营业税的特点 / 4
1.2.2　我国营业税的发展历程 / 5
1.3　营改增的意义和出发点 / 6
1.3.1　营改增的意义 / 6
1.3.2　所有行业税负只减不增 / 7
1.4　营改增的进程 / 8
第2章　增值税相关知识 / 9
2.1　概述 / 9
2.2　征税范围 / 9
2.2.1　一般规定 / 9
2.2.2　具体规定 / 10
2.3　纳税人和扣缴义务人 / 13
2.3.1　纳税人 / 13
2.3.2　扣缴义务人 / 14
2.4　一般纳税人和小规模纳税人 / 14
2.5　税率与征收率 / 15
2.5.1　基本税率 / 15
2.5.2　低税率 / 15
2.5.3　零税率 / 15
2.5.4　征收率 / 15
2.6　应纳税额的计算 / 15
2.6.1　一般计税方法 / 16
2.6.2　应纳税额计算方法 / 25
2.6.3　简易计税方法 / 31
2.7　税收优惠 / 34
2.7.1　《增值税暂行条例》规定的免税项目 / 34
2.7.2　其他免征税项目 / 35
2.7.3　增值税起征点的规定 / 36
2.8　纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 36
2.8.1　纳税义务发生时间 / 36
2.8.2　纳税地点 / 37
2.8.3　纳税期限 / 38
2.9　营改增后，原增值税纳税人有关政策 / 39
2.9.1　进项税额 / 39
2.9.2　增值税期末留抵税额 / 41
2.9.3　混合销售 / 41
第3章　增值税发票 / 42
3.1　概述 / 42
3.2　专用发票联次、开票限额、领购及缴销 / 42
3.2.1　专用发票联次 / 42
3.2.2　专用发票开票限额 / 43
3.2.3　专用发票领购 / 43
3.2.4　专用发票缴销 / 44
3.3　专用发票开具 / 45
3.3.1　专用发票开具要求 / 45
3.3.2　专用发票开具范围 / 45
3.3.3　专用发票作废处理 / 46
3.4　专用发票不得抵扣的规定 / 46
3.4.1　不得抵扣的情形 / 46
3.4.2　暂不得抵扣的情形 / 47
3.4.3　丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 / 47
3.5　红字发票开具 / 48
3.6　税务机关代开专用发票 / 49
3.7　增值税发票升级版 / 50
3.7.1　推行范围 / 51
3.7.2　发票使用 / 51
3.7.3　系统使用 / 51
3.8　专用发票认证 / 52
3.8.1　认证时限 / 53
3.8.2　已认证未按期抵扣 / 54
3.8.3　逾期未认证 / 55
3.8.4　A级纳税人取消认证 / 56
3.9　营改增试点纳税人发票相关规定 / 56
3.9.1　发票使用 / 57
3.9.2　发票开具 / 58
3.9.3　扩大取消增值税发票认证的纳税人范围 / 61
3.9.4　不得开具专用发票的情形 / 61
3.10　虚开专用发票 / 63
3.10.1　概述 / 63
3.10.2　虚开专用发票的判定 / 63
3.10.3　虚开专用发票的处理 / 65
3.10.4　善意取得虚开的专用发票 / 67
第4章　营改增试点实施办法 / 70
4.1　概述 / 70
4.2　纳税人和扣缴义务人 / 70
4.2.1　纳税人 / 70
4.2.2　扣缴义务人 / 71
4.2.3　合并纳税 / 72
4.3　一般纳税人 / 72
4.3.1　一般纳税人标准 / 73
4.3.2　一般纳税人登记 / 73
4.3.3　可不登记为一般纳税人的情况 / 76
4.3.4　可登记为一般纳税人的情况 / 77
4.4　征税范围 / 78
4.4.1　应税行为是发生在中华人民共和国境内 / 78
4.4.2　应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动 / 81
4.4.3　应税服务是为他人提供的 / 82
4.4.4　例外情形 / 84
4.5　税率和征收率 / 86
4.5.1　增值税税率 / 86
4.5.2　增值税征收率 / 88
4.6　应纳税额的计算 / 88
4.6.1　一般计税方法 / 89
4.6.2　简易计税方法 / 108
4.7　纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 109
4.7.1　纳税义务发生时间 / 109
4.7.2　纳税地点 / 112
4.7.3　纳税期限 / 112
4.8　税收减免的处理 / 113
4.8.1　一般规定 / 113
4.8.2　起征点 / 115
4.9　征收管理 / 118
4.9.1　征收机关 / 118
4.9.2　零税率退（免）税 / 118
4.10　试点前发生的业务 / 119
4.11　营改增会计处理 / 120
4.11.1　会计科目设置 / 120
4.11.2　一般会计处理方法 / 121
4.11.3　适用差额征税的会计处理方法 / 130
4.12　其他 / 133
4.12.1　扣缴手续费 / 133
4.12.2　原征营业税的项目 / 134
第5章　不动产和无形资产涉税要点 / 135
5.1　转让不动产 / 135
5.1.1　概述 / 135
5.1.2　纳税人 / 136
5.1.3　计税方法（除其他个人） / 136
5.1.4　其他个人 / 146
5.1.5　差额凭证 / 149
5.1.6　发票开具 / 150
5.1.7　纳税义务发生时间 / 150
5.1.8　纳税地点 / 150
5.1.9　税收优惠 / 151
5.2　不动产经营租赁 / 151
5.2.1　概述 / 151
5.2.2　纳税人 / 152
5.2.3　计税方法 / 153
5.2.4　发票开具 / 159
5.2.5　纳税义务发生时间 / 159
5.2.6　纳税地点 / 160
5.2.7　税收优惠 / 161
5.2.8　其他 / 161
5.3　不动产分期抵扣 / 162
5.3.1　概述 / 162
5.3.2　可抵扣不动产范围 / 162
5.3.3　分期抵扣方法 / 165
5.3.4　管理要求 / 176
5.4　销售无形资产 / 176
5.4.1　概述 / 176
5.4.2　纳税人 / 176
5.4.3　计税方法 / 177
5.4.4　税收优惠 / 178
第6章　老营改增行业要点 / 180
6.1　交通运输服务 / 180
6.1.1　概述 / 180
6.1.2　纳税人 / 180
6.1.3　计税方法 / 182
6.1.4　税收优惠 / 183
6.1.5　纳税义务发生时间 / 184
6.1.6　纳税地点 / 184
6.2　邮政服务 / 185
6.2.1　概述 / 185
6.2.2　纳税人 / 185
6.2.3　计税方法 / 186
6.2.4　纳税义务发生时间 / 186
6.2.5　纳税地点 / 186
6.3　电信服务 / 187
6.3.1　概述 / 187
6.3.2　纳税人 / 187
6.3.3　计税方法 / 188
6.3.4　税收优惠 / 190
6.3.5　纳税义务发生时间 / 190
6.3.6　纳税地点 / 190
6.4　现代服务 / 191
6.4.1　概述 / 191
6.4.2　纳税人 / 192
6.4.3　计税方法 / 199
6.4.3　税收优惠 / 205
6.4.4　纳税义务发生时间 / 206
6.4.5　纳税地点 / 206
第7章　建筑业营改增要点 / 209
7.1　概述 / 209
7.2　纳税人 / 210
7.2.1　建筑服务 / 210
7.2.2　跨县（市、区）提供建筑服务 / 211
7.2.3　其他 / 212
7.3　计税方法 / 213
7.3.1　销售额 / 213
7.3.2　建筑工程老项目 / 214
7.3.3　一般纳税人 / 216
7.3.4　小规模纳税人 / 219
7.3.5　会计处理 / 219
7.3.6　扣除凭证 / 221
7.3.7　预缴管理 / 222
7.3.8　罚则 / 222
7.3.9　其他 / 223
7.4　清包工与甲供材 / 225
7.4.1　清包工 / 225
7.4.2　甲供材 / 226
7.5　纳税义务发生时间 / 229
7.6　纳税地点 / 230
7.7　发票开具 / 230
7.8　税收优惠 / 230
7.9　其他 / 230
第8章　房地产业营改增要点 / 232
8.1　概述 / 232
8.2　纳税人 / 233
8.3　一般纳税人征收管理 / 234
8.3.1　销售额 / 234
8.3.2　计税方法 / 237
8.3.3　会计处理 / 241
8.3.4　进项税额 / 244
8.3.5　发票开具 / 245
8.4　小规模纳税人征收管理 / 246
8.4.1　销售额 / 246
8.4.2　发票开具 / 247
8.5　纳税义务发生时间 / 247
8.6　纳税地点 / 248
8.7　其他 / 248
第9章　金融服务营改增要点 / 249
9.1　概述 / 249
9.2　纳税人 / 250
9.2.1　贷款服务 / 250
9.2.2　直接收费金融服务 / 251
9.2.3　保险服务 / 251
9.2.4　金融商品转让 / 251
9.3　计税方法 / 252
9.3.1　贷款服务 / 252
9.3.2　直接收费金融服务 / 255
9.3.3　保险服务 / 256
9.3.4　金融商品转让 / 257
9.3.5　融资性售后回租业务 / 258
9.3.6　简易办法计税 / 261
9.3.7　其他 / 262
9.4　纳税义务发生时间 / 263
9.5　纳税地点 / 263
9.6　纳税期限 / 263
9.7　税收优惠 / 264
9.7.1　免征增值税的项目 / 264
9.7.2　营业税制度下免征、不征但增值税不免征的项目 / 270
第10章　生活服务营改增要点 / 271
10.1　概述 / 271
10.2　纳税人 / 272
10.2.1　文化体育服务 / 272
10.2.2　教育医疗服务 / 272
10.2.3　旅游娱乐服务 / 273
10.2.4　餐饮住宿服务 / 273
10.2.5　居民日常服务 / 274
10.2.6　其他生活服务 / 274
10.3　计税方法 / 275
10.3.1　文化体育服务 / 275
10.3.2　教育医疗服务 / 276
10.3.3　旅游娱乐服务 / 276
10.3.4　餐饮住宿服务 / 280
10.3.5　居民日常服务 / 284
10.3.6　其他生活服务 / 284
10.4　纳税义务发生时间 / 284
10.5　纳税地点 / 285
10.6　税收优惠 / 285
第11章 　营改增对企业的影响 / 292
11.1　营改增对企业生产经营的影响 / 292
11.1.1　加强企业全方位改造 / 292
11.1.2　加强财务管理 / 292
11.1.3　充分利用税收优惠政策 / 293
11.1.4　注重专用发票的取得 / 293
11.1.5　注意合同的修改 / 293
11.1.6　做好企业架构的调整 / 293
11.1.7　做好税收筹划 / 293
11.2　营改增对企业税负的影响 / 294
11.2.1　分析 / 294
11.2.2　应避免的误区 / 294
11.3　营改增对企业利润及所得税的影响 / 295
11.3.1　营改增对企业利润的影响 / 295
11.3.2　营改增对企业所得税的影响 / 297
附录A　增值税纳税申报表 / 301
附录Ｂ　营改增后可以差额纳税、简易计税方法等汇总 / 312
营改增政策 / 319
参考文献 / 321
后记 / 322



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