[套装书]企业税务理论与实务+中小企业税务与会计实务（2册）

作者
张晓农张海涛
丛书名
高等院校会计与财务系列精品规划教材
出版社
机械工业出版社
ISBN
9781910141351
简要
简介
内容简介书籍经济管理学书籍 ---------------------------企业税务理论与实务--------------------------- 本书从我国企业作为纳税人的角度阐述税收理论和税收制度，注重理论与实践相结合，力图让读者知其然（税收制度）又知其所以然（税收理论），并具有一定的可操作性。本书反映了我国进入新常态以来税收改革的最新内容，介绍并探讨了我国税制改革的趋势，为企业开展税收筹划奠定了知识和制度方面的基础。 本书适合会计学、财务管理等专业本科生、研究生和MBA/MPAcc等学生使用，也可作为企业管理人员的培训教材和参考用书。 ---------------------------中小企业税务与会计实务--------------------------- 帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。 本书目的 帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项，结合案例进行详细阐释。全书专门结合政策和案例，重点分析八大重要事项的会计和纳税处理，包括公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。 本书特色 每一章都从企业经营实际出发，书中应用的是*新财税政策，对实务中*基础、*常见、*根本、*容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。 本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”。 .
目录



---------------------------企业税务理论与实务---------------------------


前言
教学建议
第一章　国家征税的动因与税收原则1
第一节　税收概述2
第二节　市场经济条件下国家征税的动因4
第三节　税收原则的形成与发展7
第四节　现代税收基本原则12
重要概念18
思考题18
第二章　税收制度与税制结构19
第一节　税收制度的构成要素19
第二节　税收的立法和税法实施25
第三节　税收的分类27
第四节　税制结构31
重要概念35
思考题35
第三章　我国税收制度的发展历程36
第一节　改革开放前的税收制度36
第二节　改革开放中的税制改革37
第三节　建立市场经济的税收制度40
第四节　新常态下的深化税制改革45
重要概念49
思考题49
第四章　税收对企业的影响与税负转嫁50
第一节　税收对企业决策的影响50
第二节　宏观税收负担53
第三节　企业税收负担54
第四节　企业的税负转嫁57
第五节　企业税负转嫁的主要影响因素和后果分析61
重要概念65
思考题65
第五章　增值税66
第一节　增值税概述66
第二节　增值税的征税范围69
第三节　增值税的纳税人和扣缴义务人73
第四节　增值税的税率和征收率74
第五节　一般纳税人应纳增值税的计算77
第六节　小规模纳税人及简易计税方法计税92
第七节　进口商品应纳税额的计算94
第八节　出口货物、劳务和应税服务的增值税95
第九节　增值税的税收优惠102
第十节　增值税的纳税管理108
重要概念110
思考题110
练习题110
第六章　消费税112
第一节　消费税概述112
第二节　消费税的征税范围与税率113
第三节　应纳税额的计算116
第四节　特殊税务处理119
第五节　消费税的出口退税122
第六节　消费税的纳税管理123
重要概念127
思考题127
练习题127
第七章　关税和船舶吨税128
第一节　关税概述128
第二节　关税的征税对象和纳税义务人131
第三节　关税的税则及税率131
第四节　关税的完税价格133
第五节　应纳税额的计算135
第六节　关税的减免136
第七节　关税的纳税管理137
第八节　船舶吨税138
重要概念142
思考题142
练习题142
第八章　企业所得税143
第一节　纳税义务人、征税对象与税率143
第二节　应纳税所得额的计算146
第三节　资产的税务处理155
第四节　应纳税额的计算160
第五节　税收优惠163
第六节　扣缴义务170
第七节　特别纳税调整170
第八节　企业所得税的纳税管理173
重要概念175
思考题175
练习题175
第九章　个人所得税176
第一节　个人所得税的分类176
第二节　纳税义务人177
第三节　应税所得项目179
第四节　专项附加扣除180
第五节　应纳税额的计算183
第六节　特别计税办法192
第七节　税收优惠195
第八节　优惠政策衔接有关事项196
第九节　征收管理198
重要概念204
思考题204
练习题204
第十章　企业的财产税种206
第一节　房产税206
第二节　车船税211
重要概念215
思考题215
练习题215
第十一章　企业的资源税种216　
第一节　资源税216
第二节　城镇土地使用税224
第三节　土地增值税228
第四节　耕地占用税235
重要概念238
思考题238
练习题239
第十二章　特定目的税和行为税种240
第一节　城市维护建设税240
第二节　教育费附加及地方教育附加242
第三节　车辆购置税243
第四节　环境保护税245
第五节　印花税253
第六节　契税256
第七节　烟叶税260
重要概念261
思考题261
练习题261
第十三章　跨国企业的国际税收263　
第一节　国际税收的内涵263
第二节　税收管辖权与国际重复征税265
第三节　国际避税与反避税272
第四节　国际税收协定281
第五节　未来国际税收环境286
重要概念289
思考题289
第十四章　企业纳税筹划290
第一节　纳税筹划概述290
第二节　企业纳税筹划的动因291
第三节　商品与服务税的筹划292
第四节　企业所得税的筹划295
第五节　综合筹划298
重要概念302
思考题302
参考文献303


---------------------------中小企业税务与会计实务---------------------------



前　言
第一章　公司设立的财税问题　/1
第一节　注册资本是否越高越好　/1
一、法律对注册资本有什么规定　/1
二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任　/1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账　/2
第二节　初始营运资金如何组合　/3
一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍　/3
二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处　/4
第三节　技术投资有哪些陷阱　/6
一、技术投资是否缴纳增值税　/7
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税　/7
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税　/10
四、哪些技术可享受税收优惠　/12
五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除　/13
第四节　股权如何分配　/16
一、同股是否一定同权　/16
二、口头约定利益分配有什么风险　/18
三、亡羊”后如何补牢”　/19
第五节　异地设立公司的税收风险　/19
一、异地优惠政策是否合规　/20
二、异地设立的公司经营是否合规　/20
第二章　销售业务的财税问题　/22
第一节　卖什么：以科技企业为例　/22
一、产品嵌有软件如何卖　/22
二、产品和服务共存如何卖　/25
三、多种服务共存如何卖　/28
四、销售使用过的固定资产如何纳税　/32
五、销售使用过的固定资产如何记账　/36
第二节　怎么卖　/38
一、买产品赠产品如何纳税　/38
二、买产品赠服务如何纳税　/40
三、买服务赠产品如何纳税　/42
四、买服务赠服务如何纳税　/43
五、商业折扣如何纳税　/44
六、消费送积分如何纳税　/46
七、消费送红包如何纳税　/48
第三节　卖给谁　/49
一、如何找出关联方　/49
二、关联交易定价不合理是否被调整　/53
三、关联交易该如何合理定价　/54
第四节　谁来卖　/56
一、以自然人作为渠道商的涉税风险　/56
二、佣金”激励发展渠道商的涉税风险　/57
三、发展渠道商的建议（从税收角度）　/58
第三章　采购业务的财税问题　/60
第一节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险　/60
一、合同约定他人负担全部税费是否合法　/60
二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务　/61
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容　/62
第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险　/62
一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除　/63
二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除　/63
三、替房东缴纳的税款如何会计处理　/64
第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险　/64
一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险　/64
二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题　/65
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款　/66
四、私车公用”的几个实用建议　/67
第四节　支付餐饮服务费的税收风险　/67
一、哪些费用是招待费　/68
二、出差期间的餐费是否属于招待费　/68
三、会议期间的餐费是否属于招待费　/68
四、福利性质的餐费是否属于招待费　/69
五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理　/69
第五节　支付礼品费的税收风险　/70
一、招待费如何界定　/70
二、业务宣传费如何界定　/70
三、礼品支出属于招待还是宣传　/71
四、实务中发生的礼品支出该如何处理　/72
第六节　支付员工商业保险的税收风险　/72
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支　/73
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支　/73
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支　/74
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支　/74
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支　/75
第七节　支付福利费的财税风险　/76
一、哪些支出属于福利费　/76
二、福利费在税前列支需注意哪些问题　/78
第八节　支付旅游费的税收风险　/78
一、旅游是否属于员工的工资所得　/78
二、旅游是否属于福利费　/79
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣　/80
第九节　报销个人消费的税收风险　/81
一、个人支出在公司报销可否税前列支　/82
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税　/82
第四章　发票的涉税风险　/84
第一节　如何界定有效发票　/84
一、哪些票据属于不合规发票　/84
二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证　/87
第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票　/88
一、什么情况下不可以开具增值税专用发票　/88
二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票　/90
第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣　/91
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证　/91
二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证　/92
第四节　虚开增值税发票有哪些风险　/94
一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚　/94
二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚　/96
第五节　非法购买增值税发票的涉税风险　/97
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款　/97
二、非法购买发票有什么行政处罚　/98
三、非法购买发票有什么刑事处罚　/98
第五章　资产管理的财税问题　/99
第一节　固定资产的财税问题　/99
一、单价多少可计入固定资产　/99
二、固定资产残值率如何确定　/101
三、固定资产折旧年限如何确定　/102
第二节　无形资产的财税问题　/103
一、单价多少属于无形资产　/104
二、无形资产可以按多少年摊销　/105
三、采购取得无形资产如何记账　/107
四、自主研发取得无形资产如何记账　/108
五、如何建立研发费用辅助核算账　/115
第三节　应收账款的财税问题　/117
一、发生坏账是否可以税前扣除　/118
二、发生坏账损失是否必须税前扣除　/119
第四节　存货（礼品）的财税问题　/121
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税　/121
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税　/124
第五节　金融资产的财税问题　/125
一、什么是金融资产　/126
二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税　/127
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税　/130
四、持有基金类金融资产要缴哪些税　/131
第六章　个人所得税的涉税风险　/135
第一节　福利费的涉税风险　/135
一、个人取得的福利费到底是否免税　/135
二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税　/137
三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税　/140
第二节　从公司借款的涉税风险　/141
一、股东从公司借款有什么税收风险　/141
二、员工从公司借款有什么税收风险　/142
第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险　/143
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠　/144
二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠　/144
第四节　权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险　/146
一、 非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/147
二、 上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/150
第五节　股权激励的涉税风险　/151
一、如何选择激励对象　/151
二、如何确定激励的股权比例　/152
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险　/152
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险　/153
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍　/153
第六节　个人转让股权的涉税风险　/155
一、股权是否可以平价转让　/155
二、股权转让价格不合理会如何核定　/156
三、为股权转让而修改章程是否适合　/157
四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险　/157
五、通过增资进行筹划是否存在障碍　/158
六、可考虑的解决方法　/158
第七节　常见个税筹划方案的涉税风险　/159
一、常见个税筹划方案有什么风险　/159
二、如何选择适合的个税筹划方案　/163
第七章　税收优惠　/165
第一节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠　/165
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分　/165
二、小微企业有哪些税收优惠　/169
三、小型微利企业有哪些税收优惠　/171
四、小规模纳税人有哪些税收优惠　/172
第二节　高新技术企业的税收优惠　/173
一、高新技术企业需要满足哪些条件　/173
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料　/181
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠　/183
第三节　软件企业和软件产品的税收优惠　/186
一、软件企业有哪些优惠　/187
二、软件企业应满足哪些条件　/189
三、软件企业如何享受税收优惠　/192
四、软件产品有哪些税收优惠　/193
第四节　研发费用加计扣除的税收优惠　/195
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠　/196
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动　/197
三、哪些研发费用可以加计扣除　/198
四、加计扣除的研发费用要如何核算　/207
五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受　/208
第五节　技术转让的税收优惠　/209
一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠　/209
二、技术转让有哪些企业所得税优惠　/210
三、有哪些技术享受税收优惠　/210
四、技术转让所得如何正确计算　/211
五、减半征收是否可以按15%减半　/214
六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求　/214
七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠　/215
八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠　/216
第八章　税务稽查及筹划　/217
一、查谁　/217
二、谁查　/219
三、查什么　/220
四、怎么罚　/221
五、怎么办　/222



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